Jövedelemhányad meghatározása- mennyi a jövedelmed?
Az átalányadózó egyéni vállalkozó az átalányban megállapított jövedelem kiszámításakor vállalkozói bevételeiből az szja-törvényben meghatározott költséghányadot vonhat le. Az alkalmazandó költséghányad mértéke az átalányadózó egyéni vállalkozó tevékenységétől függ:
| Az egyéni vállalkozó tevékenységének típusa | A bevételből levonható költséghányad | |
| 1. | bármely tevékenység [Szja tv. 53. § (1) bekezdés a) pontja] | 40 százalék |
| 2. | az Szja tv. 53. § (2) bekezdésében, vagy kizárólag a (2) bekezdésben meghatározott és a c) pont szerinti kiskereskedelmi tevékenység (például építőipari kivitelezés, építőipari szolgáltatás, gépjárműjavítás, háztartási cikk javítása, taxis személyszállítás, fodrászat, szépségápolás, számítógép javítása, vendéglátó tevékenység) | 80 százalék |
| 3. | kizárólag kiskereskedelmi tevékenység | 90 százalék |
Adómentes lesz az átalányadózó egyéni vállalkozó e tevékenységéből származó jövedelmének az éves minimálbér felét meg nem haladó része.
Így tehát mellékállásúként nem, főállásúként minimális járulékot kell fizetned, ha az átalányban megállapított jövedelmed 2022-ben nem haladja meg az 1 200 000 forintot. Részletszámításokat lentebb találod.
Például: főállásod mellett üzemeltetsz egy webshopot, ahol termékeket értékesítesz, tehát kiskereskedelmi tevékenységet folytatsz, akkor 12 millió Ft bevételig nem kell adót fizetned.
Milyen dátumokra kell figyelni:
Mikortól élnek a KATA új szabályai?
2022. szeptember 1-től
Nyilatkoznod kell az adóhatóság felé arról, hogy megfelelsz-e az új feltételeknek, és kisadózó tételes adóalanyként folytatod-e a tevékenységedet.
- Ha KATA-s maradsz, erre augusztus elsejétől szeptember 25-ig lesz lehetőséged, igy szeptember 1-től KATA-sként adózhatsz.
- Ha kiesel a Kata körből: az átállásról, hogy például átalányadózó egyéni vállalkozó leszel, október 31-ig kell nyilatkoznod a NAV-nak, legkésőbb eddig a határidőig kell elküldeni a választásról szóló nyilatkozatot. A bejelentéshez szükséges nyomtatványt a NAV 2022.08.15-ig teszi közzé honlapján.
A Kata bevételi keretedet igy állapítsd meg:
- Katával érintett hónapok * 1,5 millió forint.
Bevételi határ maximum:
- évi bevételed maximum az éves minimálbér tízszerese = 24 000 000 forint. Ha év közben váltasz, akkor a bevételi értékhatárt arányosítva kell figyelembe venni.
Átalányadózóként milyen bevallások benyújtására vagy kötelezett:
Az átalányadózóként a KATA-val szemben több bevallás benyújtására is kötelezett vagy, és azok alól nem mentesülhetsz.
Havonta kell benyújtanod:
- saját adó- és járulékbevallást (58-as bevallás minden hónapot követő hó 12-ig),
Évente kell benyújtanod:
- személyi jövedelemadó bevallást (2253-as bevallás tárgyévet követő év május 20-ig),
- helyi iparűzési adó bevallást (jövedelem 1,2-szerese – jelenleg 1%, tárgyévet követő év május 31-ig),
- 12 millió Ft bevétel felett áfa körbe kerülsz-kivétel ez alól a biztosítási közvetítői áfa mentes tevékenység (2265-ös havi, negyedéves áfa bevallás tárgyhót/tárgynegyedévet követő hónap 20. napjáig)
Átalányadózás előnye
- Ha KATA-sként féltél, hogy a NAV munkaviszonnyá minősítheti tevékenységed, akkor jó hír, hogy a bizonyítási kötelezettség megfordul és a NAV-nak kell bizonyítania, hogy a vállalkozói/megbízási szerződés munkaviszonyt leplez,
- 1 millió forintot elérő egy partnertől kapott bevételekről nem kell adatot szolgáltatnod,
- 3 millió forintot meghaladó kifizetések feletti rész után nincs a belföldi kifizetőket terhelő 40% különadó,
- Kedvezmények nem vesznek el az átalányadóban, Katában elvesztek: adóalap kedvezmények (személyi kedvezmény, első házasok kedvezménye, stb), családi adóalap- és járulékkedvezmény, önkéntes biztosítási befizetések kedvezménye figyelembe vehetőek a fizetendő szja és tb-járulék terhére.
Átalányadóként bevételek nyilvántartása
Nincs változás:
Bevételi nyilvántartás, ahogy a KATA esetén is köteles vagy vezetni. A jövedelem megszerzésének ideje sem változik: amikor a bankszámládra jóváírja a bank a bevételt.
Járulékok: Mennyit kell fizetned?
Katánál a tételes fix adó egyszerű volt (25e/50e/75 ezer Ft).
Átalányadózó esetén ténylegesen befolyt bevételeink is képeznek jövedelmet, illetve járulék alapot is.
| 2022.évi Átalányadózás | ||||||||
| mentességi határ alatt – 1.200.000 Ft jövedelemig | ||||||||
| Adók | Főállású | Mellékállású | Nyugdíjas | |||||
| 15% | Szja | Nincs | NINCS | NINCS | ||||
| 13% | Szocho | Min. bérminimum/garantált bérminimum után | ||||||
| 18,5% | TB | |||||||
| mentességi határ felett: 27,9% adóteher | ||||||||
| Adók | Főállású | Mellékállású | Nyugdíjas | |||||
| 15% | Szja | jövedelem után | 15% | Szja | jövedelem után | 15% | Szja | jövedelem után |
| 13% | Szocho | Min. bérminimum/garantált bérminimum után | 13% | Szocho | nincs | Szocho | ||
| 18,5% | TB | 18,5% | TB | nincs | TB | |||
Részletezve:
- Mellékállású átalányadózó egyéni vállalkozó:
Jövedelmed éves 1,2 millió forint alatt van, akkor nem kell járulékot fizetned!
Ez a keret nem összetévesztendő az átalányadóban maradás feltételével. Ezt a keretet nem kell arányosítanod! Ha csak egy napig vagy átalányadózó, akkor is 1,2 millió forintig mentes lehetsz a járulékfizetés alól.
- Főállású átalányadózó EV (nem rendelkezel heti 36 órát meghaladó biztosítási jogviszonnyal)
Jövedelmed éves 1,2 millió forint alatt van, akkor a minimálbér után havonta fizetendő járulékod, amit akkor is meg kell fizetned, ha nincs bevételed:
13% szocho az alap 112,5%-a után: 38.025 Ft
18,5% az alap 100%-a után: 48.100 Ft
Fizetendő adók összesen: 86.125 Ft
- Jövedelmed éves 1,2 millió forint felett van a 2 millió feletti rész után
- Mellékállású EV ként a havonta elért jövedelem után fizeted havonta a járulékot. Ez minden hónapban változó lehet!
- ha rendelkezel jövedelemmel, akkor
pl. Havi számla 550.000 Ft, úgy ennek 40% költséghányad figyelembevételével a jövedelem: 330.000 Ft. Közterhek összesen:
13% szocho az alap 100%-a után: 42.900 Ft
18,5% az alap 100%-a után: 61.050 Ft
15% szja : 49.500 Ft
Összesen: 153.450Ft
- Főállású EV ként a havonta elért jövedelem után fizeted havonta a járulékot. Ez minden hónapban változó lehet!
- a minimálbér összegénél kevesebb a havi jövedelmed (bevétel*60%), akkor
260e Ft-ot garantált bérminimum utáni járulékfizetés:
13% szocho az alap 112,5%-a után: 38.025 Ft
18,5% az alap 100%-a után: 48.100 Ft
15% szja, ha a jövedelem 260e Ft 39.000 Ft
Összesen: 125.125 Ft
- a minimálbér összegénél magasabb a havi jövedelmed, akkor
pl.: Havi számla 550.000 Ft, úgy ennek 40% költséghányad figyelembevételével a jövedelem: 330.000 Ft. Közterhek összesen:
13% szocho az alap 100%-a után: 42.900 Ft
18,5% az alap 100%-a után: 61.050 Ft
15% szja : 49.500 Ft
Összesen: 153.450Ft
Átalányadóra áttérés Katáról
Átalányadó év közben is választható KATA – ból kilépés esetén! KATA adózásból kilépéssel egyidejűleg a 22T101E nyomtatványon az átalányadózás választását jelölni kell, ennek hiányában Szja EV-ként fogsz működni. (a Katából bármely hónap utolsó napjával lehet kilépni, átalányadó a következő hónap első napjával kezdődik). Itt a bejelentés szabálya változhat, mert a NAV 2022.08.15-ig fogja közzétenni a honlapján.
Jogszervíz Kft
2022.07.12-ei állapot szerint
Tanácsadásra van szükséged? Vedd fel velünk a kapcsolatot!
ertekesites@jogszerviz.hu
Időpontfoglalás: https://www.facebook.com/daskonyveles
Forrás:jogszervizconsulting.hu
